Офис: г. Ижевск

ул. Пушкинская д. 241.

e-mail:

dipl555@gmail.com

Телефон:

8(950) 829-01-15

Заголовок

Autem vel eum iriure dolor in hendrerit in vulputate velit esse molestie consequat, vel illum dolore eu feugiat nulla facilisis at vero eros et dolore feugait

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Дипломная работа

500,00 

Описание

Работа содержит балансы.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ. 26

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ… 29

1.1 Понятие кредиторской и дебиторской задолженности, ее роль и функции в структуре  оборотного капитала. 29

1.2 Особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.. 38

1.3 Выбор методики анализа эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью.. 48

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВИОРЕЛЛО КОНДИ». 57

2. 1 Общая характеристика предприятия ООО «Виорелло конди». 57

2.2 Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Виорелло конди». 63

2.2.1 Анализ управление финансовыми показателями предприятия. 63

2.2.2 Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью.. 73

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВИОРЕЛЛО КОНДИ». 83

З.1 Пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Виорелло конди». 83

3.2 Прогнозная оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.. 93

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 104

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 108

 ВВЕДЕНИЕ

 Актуальность исследования. В условиях формирования рыночной экономики России предприятия и организации с разными формами собственности получили широкую самостоятельность в вопросах обеспечения их сырьем, кадрами, организации процесса производства продукции, услуг, оплаты труда, в установлении размера индивидуальной заработной платы, выборе систем оплаты труда, определении расходов на оплату и т.д. Дебиторская задолженность может возникнуть по всем видам расчетов предприятия с контрагентами и является их составной частью[18, С 149].

Наибольшее влияние на деятельность предприятия оказывают внутренние факторы. Среди них особое место занимает наличие кредиторской и дебиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако, балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

В последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления кредиторской и дебиторской задолженностью, ибо правила игры, сложившиеся на российском рынке, по­зволяли получать большую по западным стандартам прибыль за счет факторов, не имеющих никакого отношения к оптимизации огра­ниченных ресурсов, вовлекаемых в производство. Однако времена по­лучения легкой прибыли прошли и поэтому предприятия вынуждены управлять задолженностью таким образом, чтобы, не сорвав выполнение производственной программы, минимизировать при этом все возможные затраты. Эффективное управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных и актуальных задач, для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Научная  постановка и разработка отдельных сторон исследуемой  проблемы нашла свое отражение в работах отечественных и зарубежных  ученых-экономистов: Д.С. Молякова, Р.С. Сайфулина, Г.Б. Поляка,  Е.С. Стояновой, М.И. Ливина, ДЖ.К. Ван Хорна и др.

Теоретические и практические  разработки  вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления кредиторской и дебиторской задолженностью и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной  практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.

Изложенные обстоятельства  предопределили  актуальность и выбор темы дипломного исследования.

Цель работы: разработать направления совершенствования управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия.

Задачи исследования:

1. Раскрыть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

2. Проанализировать организационно-правовые основы предприятия.

3. Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

4. Разработать мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью и выполнить прогнозную оценку мероприятий.

Объект исследования. В качестве объекта исследования выступило Общество с ограниченной ответственностью «Виорелло конди».

Предмет исследования. В качестве предмета исследования выступила кредиторская и дебиторская задолженность предприятия.

Для раскрытия содержания основных понятий в данной дипломной работе изучены нормативные документы по экономическому анализу в области расчетных операций, учебные материалы (работы таких авторов, как Кондраков Н.П., Шеремет А.Д., Бланк И.А.), периодические источники по исследуемой теме, а также учетные регистры исследуемой организации ООО «Виорелло конди».

Результаты исследования могут быть применены в финансовом менеджменте выше указанного предприятия для принятия управленческих решений.

Таким образом, мы предполагаем, что внедрение выше указанной системы управления кредиторской задолженностью позволит сократить кредиторскую задолженность на 75%.

На основе произведенных расчетов построим прогнозный баланс.

Таблица 22 – Прогнозный баланс ООО «Виорелло конди»

Актив

Пассив

Показатели

Сумма

Доля %

Показатели

Сумма

Доля, %

1

2

3

4

5

6

2010 год

Внеоборотные активы 482 8,8 Собственный капитал 1318 24,0
Запасы 2980 54,1 Долгосрочные займы 174 3,1
НДС 177 3,2 Краткосрочные займы
Дебиторская задолженность 1785 32,4 Кредиторская задолженность 4012 72,9
Денежные средства 80 1,5
Итого оборотные активы 5022 91,2
Баланс 5504 100 Баланс 5504 100

Прогнозируемый период

Внеоборотные активы 482 8,8 Собственный капитал 4327 84
Запасы 2980 54,1 Долгосрочные займы 174 3,1
НДС 177 3,2 Краткосрочные займы
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность 1003 12,4
Денежные средства 1865 34
Итого оборотные активы 5022 91,2
Баланс 5504 100 Баланс 5504 100

Таким образом, подводя итог следует сказать, что внедряемые мероприятия позволят значительно улучшить структуру баланса и повысить финансовую устойчивость и ликвидность ООО «Виорелло конди».

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Общество с ограниченной ответственность  «ВИОРЕЛЛО КОНДИ» создано в соответствии с главой IV Гражданского кодекса РФ, Федеральным Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими законодательными актами.

Общество имеет целью деятельность, направленную на получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей в работах, товарах и услугах.

Для достижения уставных целей, Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

— производство и реализация кондитерских изделий;

— торгово-закупочная деятельность.

На основании проделанного анализа экономических показателей деятельности ООО «ВИОРЕЛЛО КОНДИ»   за 2008 — 2010 гг. можно сделать следующие выводы:

  • предприятие по итогам деятельности за 2008-2010 гг. является прибыльным. Балансовая прибыль предприятия за 2008 год составила 461 тыс. руб.,  за 2009 год – 623 тыс. руб. и за 2010 год – 575 тыс. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 291 тыс. руб., 288 тыс. руб. и 229 тыс. руб.
  • анализ динамики структуры активов баланса за 2008 — 2010гг. предприятия показывает четкую тенденцию снижения доли оборотных активов  (94,8%; 93,0%; 91,2%) и увеличения доли внеоборотных активов в общей сумме активов (5,2%; 7,0%; 8,8%);
  • за 3 года произошло увеличение стоимости основных средств;
  • опережение темпов роста выручки от реализации по сравнению с темпами роста валюты баланса свидетельствует об улучшении использования предприятием хозяйственных средств.
  • можно отметить низкий удельный вес в структуре актива баланса наиболее ликвидных активов, быстро реализуемые активы составляют около трети – что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия. Такая тенденция прослеживается на протяжении всего периода исследования.
  • в структуре пассивов наибольший удельный вес занимают пассивы первой группы — такую тенденцию нельзя назвать отрицательной, так как данная группа пассивов представлена кредиторской задолженностью, которая является краткосрочной, при этом соблюдаются сроки погашения обязательств, так как отсутствует просроченная задолженность. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет вполне удовлетворительную структуру баланса и при необходимости может погасить свои наиболее срочные обязательства за счет быстро реализуемых и медленно реализуемых активов.
  • по данным бухгалтерского баланса предприятия А1< П1, т.е. наиболее ликвидные активы  во много раз не покрывают наиболее срочные обязательства. Данная тенденция наблюдается на протяжении всего исследуемого периода. Таким образом, баланс предприятия в 2008-2010 гг. является неликвидным.
  • на предприятии сложился недостаток денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, тем более, что быстрореализуемых активов очень мало. На ближайшее время положение предприятия остается сложным, так как для погашения краткосрочных долгов требуется привлечь медленно реализуемые активы.
  • показатель абсолютной ликвидности за рассматриваемый период ниже нормативного значения (равно или больше 0,2). Это свидетельствует о том, что предприятие медленно и в небольших объемах погашает краткосрочные обязательства. Только в 2010 году этот показатель имел нормативное значение.
  • значения показателей текущей ликвидности на предприятии очень низкий.
  • коэффициент автономии равен 0,24, то есть деятельность предприятия в основном основана на собственных средствах.
  • коэффициент покрытия принимает нормативное значение с 2008 года и указывает на то, что предприятие может покрыть в ближайшей перспективе часть текущей задолженности при условии полного погашения дебиторской задолженности.
  • коэффициент общей платежеспособности на предприятии меньше нормативного значения, что говорит о не способности предприятия покрыть долгосрочные и краткосрочные обязательства всеми его активами.

В заключении следует отметить, что начав активно планировать и управлять дебиторской задолженностью, предприятие достаточно быстро (1-3 месяца) может значительно (20%-50%) сократить её среднюю величину, пополнить оборотные средства, повысить оборачиваемость.

Поэтому, в качестве основного предложения по совершенствованию финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде, что достигается за счет следующих основных мероприятий:

а) ускорения оборота дебиторской задолженности, особенно по товарным операциям за счет сокращения сроков предоставляемого коммерческого кредита;

б) нормализации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей;

Как выяснилось, основной причиной нелучшего состояния предприятия являются простои, то есть отсутствие заказов на  продукцию со стороны основных заказчиков предприятий. Отсутствие финансирования, неплатежи, общая нестабильная экономическая и политическая ситуация – все это выбивает почву из-под ног многих предприятий.

На основании проведенного в предыдущих разделах дипломной работы анализа деятельности ООО «ВИОРЕЛЛО КОНДИ», можно предложить ряд рекомендаций по совершенствованию работы предприятия.

Это осуществление мероприятий по улучшению платежеспособности по следующим направлениям:

— оптимизация дебиторской задолженности (создание комиссии по дебиторской задолженности);

— более эффективное использование производственных мощностей (на предприятии очень велики потери от простоев оборудования ).

В современной практике предприятия отдельных мероприятий по качественному управлению кредиторской задолженностью не проводятся. Управление кредиторской задолженностью предприятия осуществляется в системе комплексного управления финансовым состоянием предприятия.

В части управления кредиторской задолженности возможно внедрение системы контроля и управления кредиторской задолженностью;

1. Внедрение системы управления денежными потоками;

2. Повышение материального стимулирования работников предприятия, направленное на достижение повышенных трудовых показателей.

3. Оптимизация размеров кредиторской задолженности.

 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части I, II, III и IV) Официальный текст. – М.: Элит, 2010. – 480с.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). Официальный текст. – М: Юркнига, 2010 – 512с.
  3. Федеральный закон от 21 ноября1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 28.09.2010).
  4.  Федеральный закон от от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 27.12.2009)
  5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.- 478с.
  6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 209 с.
  7. Гарифуллин К.М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / К.М. Гарифуллин, В.Б. Ивашкевич – Казань; Изд-во КФЭИ, 2004 – 512 с.
  8. Девина А.А. Корнеева Л.В. Организация оборотных средств предприятия. М.: 2009., 210 с.
  9. Донцова Л.В. Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности:-М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.-336с.
  10. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003.-323с.
  11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-М.: Проспект, 2008.- 417с.
  12. Комаха А. Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, и как с ней бороться // Материалы компании «Блиц-информ. М.: 2009.
  13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра – М , 2009. – 443с.
  14. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. – 2001. — №3. – С.12-15.
  15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.- 398с.
  16. Куприанов И.В. Кредиторская и дебиторская задолженность – выгоды для компании // Коммерческий директор. -2009. — № 3/4 с. 18-21
  17. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета — М.: Финансы и статистика, 2006. – 371с.
  18. Мошкевич О. Расчеты с покупателями и поставщиками // Журнал «Финансовый директор». — 2009. — № 4
  19. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: Высшая школа, 1997. – 192с.: ил.
  20. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов.-М.: Финансы Юнити, 2003. -639с.
  21. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2004. — №2. – с. 46-52
  22. Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент.- М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. 2002.,110с.
  23. Савицкая А. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Минск: ООО «Новое знание», 2008. – 689с.
  24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.-  М.: Перспектива, 2008. – 410 с.
  25. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. — М.: Academia, 2009. — 384
  26. Шеремет А. Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2003. 237 с.
  27. http://www.fd.ru
  28. http://www.finanalis.ru
  29. http://www.GAAP.ru
admin



Свяжитесь с нами в один клик


    Узнайте стоимость

    Отправьте заявку и наши специалисты рассчитают стоимость с учетом персональных скидок и акций

    Отправьте методичку