Офис: г. Ижевск

ул. Пушкинская д. 241.

e-mail:

dipl555@gmail.com

Телефон:

8(950) 829-01-15

Заголовок

Autem vel eum iriure dolor in hendrerit in vulputate velit esse molestie consequat, vel illum dolore eu feugiat nulla facilisis at vero eros et dolore feugait

Учет и аудит денежных средств на предприятии ОАО. Дипломная работа 2014

900,00 

Категория:

Описание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение …………………………………………………………………………..4

1. Теоретические аспекты учета и контроля операций с денежными средствами ……………………………………………………………………7

1.1.Учет денежных средств ………………………………………………..…7

1.2. Контроль денежных средств ……………………………………..……16

2. Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Пермьэнергоремонт» ………………………………………………… … 22

2.1. Местоположение, правовой статус ОАО «Пермьэнергоремонт» …. ..22

2.2. Организационное устройство, размеры и специализация ОАО «Пермьэнергоремонт» ………………………………………………… ….24

2.3. Основные экономические показатели деятельности организации …..27

2.4. Организация бухгалтерского учета ОАО «Пермьэнергоремонт» ……34

3. Учет денежных средств в ОАО «Пермьэнергоремонт» ………………….38

3.1. Учет денежных средств в кассе ………………………………………..38

3.2. Учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банке46

3.3. Совершенствование учета в организации ……………………………..52

4. Внутрихозяйственный контроль в ОАО «Пермьэнергоремонт» ……….58

4.1. Цели и задачи внутрихозяйственного контроля ………………………58

4.2. Планирование внутрихозяйственного контроля денежных средств ..59

4.3. Методика контроля движения денежных средств ……………………64

4.4. Обобщение результатов контроля …………………………………….78

Выводы и предложения ………………………………………………………..81

Список использованной литературы …………………………………………..85

Приложения ……………………….…………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства представляют собой начало и конец производственно-коммерческого цикла. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль. Предприятия постоянно предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер.

Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Деятельность организации, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков денежных средств. Актуальность выбранной темы в условиях рыночной экономики заключается в том, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому руководству необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). Для обеспечения правильности построения бухгалтерского учета в организациях проводят как внутреннюю, так и внешнюю аудиторскую проверку учета и отчетности. Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Цель выпускной квалификационной работы заключается в исследовании вопросов бухгалтерского учета денежных средств, проведении аудиторской проверки на примере организации ОАО «Пермьэнергоремонт», являющейся объектом исследования, а также выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов по улучшению учета и использования денежных средств.

Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:

1) Исследование теоретических основ и нормативного регулирования учета и контроля наличия и движения денежных средств;

2) Анализ правовой и экономической характеристики организации, исследование состояния бухгалтерского учета;

3) Изучение документального оформления операций с денежными средствами в соответствии с установленными правилами ведения кассовых операций;

4) Проведение контроля сохранности денежных средств, документов в кассе, на счетах в банке и их целевое использование; Методологической основой разработки дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования автора.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, в редакции от 31.07.2009г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II в редакции от 04.10.2009г.

3. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», принят Государственной Думой 23 февраля 1996 г;

4. Федеральный Закон Российской Федерации от 07.08.2001г. №119 – ФЗ. Об аудиторской деятельности. Принят Государственной Думой 13.07.2001г. (в редакции Федеральных Законов от 14.12.2001г. №164 – ФЗ, и от 30.12.2001г. №196 – ФЗ);

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н);

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06 июля 1999 года № 43н;

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н;

8. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»;

9. Письмо Минфина РФ от 23.08.2001 №16-00-24/70 «О документах строгой отчетности при осуществлении денежных расчетов с населением»;

10. Методические рекомендации по инвентаризации имущества и (финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. №49;

11. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации. Утвержден постановлением Госкомстата России от 30.10.97 г. №71а;

12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88(ред. от 03.05.2000) «Об Утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;

13. Письмо Госналогслужбы РФ от 27.07.1998 №ВК-6-16/473 «О формах документов строгой отчетности для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин»;

14. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09 декабря 1998 года № 60н;

15.Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами» от 07. 10. 1998 № 375 – У // Российская газета. – 1998. – 14 ноября. 16.Указание ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» № 1050 – У // Финансовая газета. – № 49. – 2001. 17.Инструкция ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ» от 04. 10. 1993 № 18 // Экономика и жизнь. – 1993. — № 42 – 43. 18. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. – 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003; 19. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2009; 20. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008; 21. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности (Теория, практика и интерпретации). – М.: Финансы и статистика, 2008; 22. Бухгалтерский учет для руководителя / В.А. Быков, С.М. Бычкова, М.Л. Пятов и др., — М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2008; 23. Васин Ф.П. Управленческий учет: Учебное пособие. – М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 2009; 24.Васильева Л.С., Ряховский Д.И., Петровская М.В. Бухгалтерский управленческий учет. М: ООО «Издательство «Эксмо»,2009г. 26. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2009; 26. Верещака В.В. «Расчёты наличными денежными средствами» // журнал «Главбух» №18 –2010; 27.Вещунова Н.Л. «Бухгалтерский учет» М:- «Финансы и статистика»,2008. 28.Видовицкий Д.А. «Методика оценки денежных потоков инвестиционного проекта», журнал «Бухгалтерский учёт» №10-2010; 29.Гиляровская Л.Т. «Регулирование риска в долгосрочном инвестировании»// «Бухгалтерский учёт» №12-2010; 30. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремезов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008; 31. Джаарбеков С.М. Старостин С.Н. Давидовская И.Л. Комментарий к новому плану счетов. – М.: Книжный мир, 2009; 32.Ефимова О.В. «Бухгалтерский учёт» – 2-е издание, М., 2007г; 33.Камышанов П.И. Бухучет и аудит. — М., 2009г; 34. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2007; 35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008; 36.Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Учет кассовых операций / Приложение к журналу «Бухгалтерский учет» 2009. №13,14; 37.Кузнецова Г.А. «Оформление и учёт кассовых операций», М, Приор. 2010 38. Луговой А.В. «Учёт долгосрочных финансовых вложений», журнал «Бухгалтерский учёт» №1-2010; 39. Николаева С.А. Учетная политика организации: Принципы формирования, содержание, практические рекомендации, аудиторская проверка. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: «Аналитика-Пресс», 2009; 40.Новодворский В.Д. «Анализ оборачиваемости текущих активов», журнал Бухгалтерский учёт №11-2008; 41.Новикова М.В. «Отчёт о движении денежных средств», журнал «Бухгалтерский учёт» №1-2010; 42.Петров И.К. Ревизия денежных средств в кассе / Консультант бухгалтера, вып. 8-9. – М.,1009; 43.Пипко В.А. «Бухгалтерский учет денежных средств».-М.,2009; 44.Рянский А.С. «Расчёты наличными в условных единицах», журнал «Главбух» №17-2010 год; 45. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Новое знание, 2008; 46.Смирнов В.В. «Оценки рыночной стоимости предприятия» //«Бухгалтерский учёт» №9-2010 год; 47. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008; 48. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2007. 49. Щиборщ К.В. Бюджетировние деятельности предприятий России. 2-е изд., перераб. и дополн.- М.: Дело и сервис, 2008.

admin



Свяжитесь с нами в один клик


    Узнайте стоимость

    Отправьте заявку и наши специалисты рассчитают стоимость с учетом персональных скидок и акций

    Отправьте методичку